+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Какие бухгалтерские проводки сделать бюджетной организации при зачете пени на налог

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерская проводка : как ее составить

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как вернуть (зачесть) переплату по налогам, пеням, штрафам

Какие организации индивидуальные предприниматели имеют право на зачет и возврат излишне уплаченных излишне взысканных сумм налогов, пеней, штрафов. Какой налоговый орган осуществляет зачет и возврат излишне уплаченных излишне взысканных сумм налогов, пеней, штрафов. На практике часто случается, что налогоплательщик уплачивает налоги пени, штрафы в большем размере, чем требуется по законодательству. Кроме того, излишнюю сумму платежей в бюджет может взыскать с организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган.

В таких ситуациях у вас есть право на своевременный зачет или возврат излишне уплаченной излишне взысканной суммы налогов, пеней и штрафов пп. Для этого вам необходимо обратиться с заявлением в инспекцию по месту своего учета п.

Прежде всего налоговый орган засчитывает излишнюю сумму в счет погашения имеющейся у вас задолженности по налогам, пеням и штрафам п. Если задолженности нет, излишек вы можете направить в счет уплаты будущих платежей по налогам либо возвратить на расчетный счет п. Подробнее о процедуре зачета и возврата излишне уплаченных излишне взысканных налоговых платежей вы можете узнать соответственно в гл. Таким образом, с 1 октября г.

Подробнее о порядке зачета и возврата налога по правилам п. Данный порядок применяется, если решение о возмещении сумм НДС вынесено налоговым органом после 1 октября ч. До 1 октября г. При этом он имеет особенности, которые предусмотрены ст.

В настоящем Практическом пособии вопросы зачета и возврата государственной пошлины не рассматриваются. Переплата образуется, если вы уплатили большую сумму налога, пеней, штрафа, чем требуется согласно законодательству. На практике такая ситуация встречается часто. Причины возникновения переплаты могут быть самые разные:. Причем платеж признается излишне уплаченным, если налогоплательщик сам, без участия налогового органа, неверно исчислил сумму платежа Определение Конституционного Суда РФ от По итогам г.

Таким образом, за г. Впоследствии выяснилось, что размер вычетов организация занизила. Фактически их сумма составила не 50 руб. Эта ошибка повлекла неправильный расчет налога к уплате за г.

Он равен руб. Следовательно, у организации "Альфа" образовалась переплата по "упрощенному" налогу за г. Например, к этому может привести указание налогоплательщиком в платежке завышенной суммы к уплате, неверного КБК;.

Например, переплата по налогу может образоваться при введении льготы, которая применяется с начала текущего года;. Впоследствии выяснилось, что организация утратила право применять "упрощенку" с начала I квартала г. Поэтому налоги за данный период следовало уплачивать по общей системе налогообложения. Таким образом, перечисленный авансовый платеж за I квартал г.

В приведенных случаях в бюджет зачислены денежные средства в большей сумме, чем вам нужно было уплатить. В любой из указанных ситуаций налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат переплаты пп. В случае если вы самостоятельно уплатили в бюджет недоимку, которая была признана безнадежной к взысканию, то ее сумма не является излишне уплаченной. Это связано с тем, что в соответствии со ст. Следовательно, такие суммы не подлежат возврату в соответствии с положениями ст.

По тем же причинам не считается излишне уплаченной взысканной сумма налога и соответствующих пеней, которую взыскала служба судебных приставов до того, как суд вынес решение об утрате права на ее взыскание. В этом Письме также отмечено, что вопрос о возврате указанных сумм может быть рассмотрен в случае вынесения судом соответствующего решения.

Помимо этого вы можете зачесть или возвратить излишнюю сумму налогов пеней, штрафов , которая образовалась в результате предыдущего зачета переплаты в счет платежей в бюджет. Проиллюстрируем данную ситуацию на примере. Предположим, что по итогам I квартала г. При этом НДС к вычету равен 3 руб. Таким образом, организация должна уплатить в бюджет налог в сумме 2 руб.

Денежные средства организация в бюджет не перечисляла, так как в счет уплаты НДС за I квартал г. В июле г. Она представила в инспекцию уточненную декларацию за этот период. По результатам камеральной проверки налоговый орган подтвердил право организации на дополнительные вычеты в сумме руб. Таким образом, по итогам I квартала г. Ранее зачтенная в счет уплаты НДС излишняя сумма налога на прибыль в размере руб. Организация вправе обратиться в налоговый орган за ее зачетом или возвратом из бюджета п.

Обнаружить факт излишней уплаты налогов пеней, штрафов может как налогоплательщик, так и налоговая инспекция. Если налоговый орган самостоятельно выявил излишне уплаченные суммы, он обязан сообщить вам о них в течение 10 рабочих дней со дня установления данного факта п. Федеральным законом от Изменения вступили в силу по истечении одного месяца с даты опубликования Закона N ФЗ. Закон был опубликован 24 июля г. Так, в соответствии с новой редакцией п.

До вступления в силу Закона извещение могло быть направлено по почте с учетом правил, установленных в п. В отдельных случаях при обращении в суд несообщение налоговым органом об имеющейся у вас переплате может быть расценено как обстоятельство, которое препятствовало вам реализовать свое право на возврат излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов и процентов.

Например, при наличии переплаты инспекция не уведомляла налогоплательщика о ней, но направляла требования об уплате того же налога, а также не производила самостоятельного зачета данной переплаты в счет недоимки по этому налогу Постановление ФАС Московского округа от Если денежные средства в бюджет были уплачены на основании доначислений, сделанных налоговым органом, соответствующие суммы налога пеней, штрафа являются излишне взысканными.

Подробнее об этом вы можете узнать в разд. Совместная сверка уплаченных в бюджет налогов, пеней, штрафов и процентов проводится налогоплательщиком и налоговым органом. В ходе сверки данные о расчетах по налоговым платежам, которыми располагает инспекция, сопоставляются со сведениями организации или индивидуального предпринимателя об уплате налогов, пеней, штрафов. Это позволяет выявить переплату, а также задолженность по платежам в бюджет.

Порядок сверки изложен в разд. Сейчас сверка расчетов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование осуществляется органами ПФР на основании Федерального закона от Названный Регламент к ним не применяется. Отметим, что вопросы зачета возврата излишне уплаченных страховых взносов в настоящем Практическом пособии не рассматриваются.

Инициировать сверку расчетов может как организация индивидуальный предприниматель , так и налоговый орган пп. При получении от налогоплательщика заявления с просьбой о сверке расчетов инспекция обязана ее провести пп. В этом случае сверка проводится ежеквартально п.

Если сверку инициирует налоговый орган, то для вас участие в ней является правом, а не обязанностью пп. Рекомендуем вам принять предложение налогового органа о проведении сверки. Ведь сверка позволяет своевременно выявить переплату и распорядиться ею, а также обнаружить ошибки и несовпадения данных, которые иначе могут остаться незамеченными. Иначе в случае спора в суде это может быть квалифицировано как признание задолженности абз. Общий срок сверки расчетов - 10 рабочих дней, если расхождений в данных об уплате налогов не выявлено.

Если они есть, срок сверки не должен превышать 15 рабочих дней. При этом время на пересылку акта сверки между налоговым органом и налогоплательщиком не учитывается п.

Однако на практике инспекция нередко затягивает проведение сверки. Если сверку расчетов инициируете вы, необходимо подать в налоговую инспекцию, в которой вы состоите на учете, соответствующее заявление пп.

Форма такого заявления не установлена, поэтому вы можете составить его произвольно. В этом случае нужно подготовить два экземпляра заявления. Один из них вы представите в налоговый орган. На втором экземпляре заявления необходимо иметь отметку о дате его принятия инспекцией.

Попросите сотрудника налогового органа, ответственного за прием входящих документов, проставить такую отметку абз. Этот экземпляр оставьте у себя как подтверждение обращения в инспекцию с просьбой о проведении сверки;. Лучше пересылать заявление ценным письмом, так как к нему составляется опись вложения, подтверждающая состав документов, которые вы отправили налоговикам, а также дату отправки корреспонденции.

Добавим, что направление запроса о проведении сверки возможно также в электронном виде. Порядок формирования и направления запроса установлен п. Заметим, что в Рекомендациях по электронному документообороту не уточняется, какой вид электронной подписи следует использовать при составлении запроса. Рекомендуем подписать запрос усиленной квалифицированной электронной подписью. В таком случае он будет равнозначен документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью ч.

Подтверждением подачи запроса является направленная вам инспекцией квитанция о его приеме, заверенная электронной подписью разд. Однако следует учитывать, что в таком случае инспекция предоставляет только "электронный" акт сверки. Он предназначен для того, чтобы информировать вас о состоянии расчетов с бюджетом. Вы не сможете возвратить его в налоговый орган с заполненными графами "Данные налогоплательщика", "Расхождения", "Результаты совместной сверки" п.

Поэтому, если вам необходим акт сверки на бумажном носителе, подписанный инспекцией, рекомендуем подавать запрос о проведении сверки лично или направлять по почте. Получив заявление, инспекция составляет акт сверки на основе имеющихся у нее данных о начисленных и уплаченных налогах, пенях, штрафах.

Акт сверки налоговый орган передает налогоплательщику путем вручения, направления по почте заказным письмом или с использованием телекоммуникационных каналов связи пп.

Какие бухгалтерские проводки оформить при зачете пени в счет переплаты налога?

Пени по налогам: понятие и порядок расчета. Как учесть пени в бухгалтерском и налоговом учете. Каковы проводки по начислению пени по налогам. Пеня — одно из средств обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов п.

Если учредитель — физлицо, то с Учет выплаченных дивидендов для учредителей, являющихся сотрудниками организации, может вестись как на 70, так и на счете 75, но если учредитель — не сотрудник организации, то используется только счет Доход с суммы матвыгоды с года вне зависимости от даты уплаты процентов определяют ежемесячно на последний день месяца. Рассчитаем сумму процентов по займу за январь года.

В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм. Сначала ошибки — потом опыт. Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема. Для начала разберемся, в каких случаях она возникает. Теоретически может быть несколько вариантов:.

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Какие организации индивидуальные предприниматели имеют право на зачет и возврат излишне уплаченных излишне взысканных сумм налогов, пеней, штрафов. Какой налоговый орган осуществляет зачет и возврат излишне уплаченных излишне взысканных сумм налогов, пеней, штрафов. На практике часто случается, что налогоплательщик уплачивает налоги пени, штрафы в большем размере, чем требуется по законодательству. Кроме того, излишнюю сумму платежей в бюджет может взыскать с организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган. В таких ситуациях у вас есть право на своевременный зачет или возврат излишне уплаченной излишне взысканной суммы налогов, пеней и штрафов пп. Для этого вам необходимо обратиться с заявлением в инспекцию по месту своего учета п. Прежде всего налоговый орган засчитывает излишнюю сумму в счет погашения имеющейся у вас задолженности по налогам, пеням и штрафам п. Если задолженности нет, излишек вы можете направить в счет уплаты будущих платежей по налогам либо возвратить на расчетный счет п. Подробнее о процедуре зачета и возврата излишне уплаченных излишне взысканных налоговых платежей вы можете узнать соответственно в гл.

Списание переплаты по налогам на прибыль

Согласно ст. Например , переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет уплаты по этому же налогу или иным налогам, относящимся к федеральным. Налоговый кодекс не ограничивает возможность провести зачет в зависимости от того, в какой бюджет бюджетной системы РФ подлежит уплате федеральный налог. Таким образом, налог на прибыль организаций, являющийся федеральным, излишне уплаченный в бюджет одного субъекта РФ, может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому налогу в бюджет другого субъекта РФ с учетом положений п. Наш журнал не первый раз обращается к этой теме.

Федеральным законом от Согласно его положениям обязательными для применения являются федеральные и отраслевые стандарты ч.

Тема: Налог на прибыль. В данной ситуации, при зачете переплаты по налогу на прибыль в счет будущих платежей по данному налогу бухгалтерскими проводками такая операция не оформляется, так как в бухгалтерском учете организации уже отражена переплата данного налога в бюджет. Если недоимки по другим налогам сборам, пеням, штрафам у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. По заявлению организации такое решение принимает налоговая инспекция.

Проводки зачет переплаты по налогам

Для организации обнаруженная и возвращенная сумма налога на прибыль, переплаченная за прошлые годы - нежданный подарок, но для бухгалтера - неприятный сюрприз, если эта переплата по итогам налогового периода учтена не была. В году по данным сверки с налоговой инспекцией была выявлена переплата по налогу на прибыль за прошлые годы. При этом в бухгалтерском учете разница между дебетовым и кредитовым сальдо по счету 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", отсутствует.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая амнистия для ООО, ИП и физлиц в 2018 г.

Возвращать суммы из бюджета нужно в зависимости от того, по какой причине у организации образовалась переплата и каким способом вы планируете ее вернуть. Возможны три варианта:. Обнаружить переплату может как сама организация, так и налоговая инспекция. При этом под датой обнаружения переплаты следует понимать день, когда сотрудник налоговой инспекции выявил излишне уплаченную сумму по конкретному налогу. Эта дата будет указана в самом сообщении.

Учет при возврате переплаты по налогу на прибыль за прошлые годы

.

Пени за период принятия налоговым органом решения о зачете Справочник Бухгалтера; Возврат налога на прибыль; Списание переплаты по Учет при возврате переплаты по налогу на прибыль за прошлые годы . излишне уплаченную в бюджет сумму на счет организации или проводить зачет в счет.

.

Проводки по налогам и сборам

.

Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. trocahla

    Продаю велосипед Comanche ! Отличное состояние, лучше чем вел. Украина .